¿Cómo funciona el impuesto de sucesiones en Madrid?

23 Mar

Muchas veces hemos escuchado que no hay impuesto de sucesiones en Madrid. Realmente, esto no es así. Sí que hay que pagar, solo que una cantidad mínima en comparación con otras comunidades. El resto está bonificado aunque no en todos los casos.

Primero tendremos que explicar qué es exactamente el Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Se trata de un impuesto que grava cuando hay herencias o entregas de bienes sin dar nada a cambio. Si se realiza en vida, hablaremos de donaciones. Si es tras un fallecimiento será una sucesión.

Hay que tener en cuenta que en caso de cobrar un seguro de vida, también habrá que pagar el impuesto de sucesiones.

impuestos de sucesiones en Madrid¿Dónde se paga este impuesto?

Si el fallecido es de Madrid, pero nosotros residimos en otra comunidad autónoma, se pagará en nuestra comunidad. Será el lugar de residencia del donario, es decir del beneficiario de la donación, el que determine el pago de impuestos. Por ello, si residimos en la Comunidad de Madrid, tendremos que pagar en la misma. En caso de herencias, es decir sucesiones, se paga donde murió el donante.

Eso sí, si hemos vivido en diferentes lugares habrá que calcular cuál es nuestra residencia habitual. Se considerará como tal, el lugar donde hayamos vivido más tiempo durante los últimos cinco años. De esta forma, se evita mudanzas a última hora para pagar menos impuestos.

¿Cómo calcular la liquidación de la herencia?

Lo más complicado es calcular la liquidación de una herencia. Para ello tenemos que hacer los siguientes cálculos:

Primero tenemos que sumar el valor real de los bienes y derechos con el ajuar doméstico. Llamaremos al resultado masa hereditaria bruta.

El siguiente paso es restar las cargas, deudas y gastos deducibles para tener la masa hereditaria neta.

La masa hereditaria neta se divide entre cada heredero según el testamento o la ley. Conseguiremos la porción hereditaria individual.

A  la porción hereditaria individual, se le suman los seguros (sí hay) y conseguimos la base imponible. Al aplicar las reducciones tendremos la base liquidable del impuesto.

Al aplicar la tarifa o porcentaje del impuesto tendremos la cuota íntegra. A la misma se le añade el coeficiente multiplicador para conseguir la cuota tributaria. Finalmente, tendremos que aplicar las últimas deducciones y bonificaciones y lograremos el total a ingresar.

El caso de Madrid

El impuesto de sucesiones en Madrid está bonificado en el 99%. Esto quiere decir que solo tendremos que pagar el 1% del valor de la misma. Por ejemplo, si recibimos una herencia por valor de 100.000€, el pago sería de 1.000€. Sin embargo, esto solo es así en casos de primer grado de consanguinidad o para el cónyuge o parejas de hecho. Además, hay una serie de reducciones que podemos aplicar que hace que el importe final sea aún menor.

Estas reducciones están recogidas en la siguiente tabla y dependen de la edad y el grado de consanguinidad.

tabla impuesto de sucesiones en MadridTras aplicarlas, podremos ver el pago que nos corresponde en cada caso. En la mayor parte de los casos, se consigue que la herencia este exenta del pago del impuesto.

Trámites para el impuesto de sucesiones en Madrid

Tenemos que un plazo de seis meses desde el fallecimiento. El plazo comienza a contar desde el día de la muerte o hasta que adquiera firmeza la declaración de fallecimiento. Por otra parte, podemos pedir una prórroga por un plazo similar durante los primeros cinco meses.

Modelo 650 para liquidar el impuesto. Lo puedes descargar aquí.

¿Dónde presentarlo?

Tienes dos opciones:

Dirección General de Tributos y Ordenación y Gestión del Juego

Paseo del General Martínez Campos 30, 1ª 28010 (Madrid)

Horario: 9:00 – 14:30 h

Metro Iglesia (L1)

Oficina de la red de oficinas liquidadoras de Madrid

En este enlace puedes consultar las distintas oficinas liquidadores de toda la comunidad por municipios.

Otra documentación a aportar

Además del modelo 650 debidamente cumplimentado, debemos llevar lo siguiente:

  • Certificado de defunción del causante.
  • Testimonio de Declaración de Herederos o Acta de Notoriedad junto con la Copia autorizada del Testamento (si hay).
  • Certificado del Registro General de Actos de Última Voluntad.
  • Fotocopias del DNI del fallecido y el resto de interesados.
  • Certificado del Registro de Contratos de Seguro de Cobertura de Fallecimiento.
  • Escritura de manifestación de Herencia o inventario de los bienes y herederos de la misma si no existe.

06 Comentarios

  1. Pedro

    Te equivocas. La sucesión se paga en la Comunidad Autonoma del fallecido, no del sucesor

    Reply
    1. Templo Consulting

      Hola Pedro.

      El pago de impuestos se realiza donde vive el donario excepto en dos casos:
      1. Si se trata de la herencia de un inmueble (en cuyo caso dependerá de la legislación autonómica)
      2. En casos de herencias. Tenemos más información en este artículo.

      Un saludo,

      Reply
  2. JOSE GOMEZ MARTIN

    “Será el lugar de residencia del donario, es decir del beneficiario de la sucesión o la donación, el que determine el pago de impuestos”
    Para aclararlo esto es entonces un error del articulo y en sucesiones , siempre el lugar de residencia del fallecido es el que determina donde paga el donario.

    Como dice en su artículo:
    ” la residencia fiscal sera la que establezca a qué autonomía debemos pagar los impuestos correspondientes. Es decir, la que aparezca en la última declaración de la renta del fallecido.” Esto hace que si, por ejemplo, la persona acaba sus últimos días en una residencia de ancianos en otra comunidad, pueda cambiar la dirección a la misma si la situación allí es más ventajosa. Eso sí, se deberá demostrar que ha vivido más de la mitad de los últimos cinco años en esa localización.
    Hay que tener en cuenta que, si vivimos en otra comunidad y somos herederos, la legislación de nuestra comunidad No nos afectará en absoluto”

    Reply
    1. Templo Consulting

      Tiene razón, lo primero solo aplica en donaciones y no en sucesiones. Vamos a aclararlo. Muchas gracias.

      Reply
  3. David

    Hola buenas
    Mi padre ha fallecido hace 1 mes pero no tenía nada en propiedad lo único un coche de unos 15 años y 4000 euros abortados en una cuenta conjunta con mi madre
    Alguien me puede decir que tenemos que hacer ? No hay testamento. Y tanto el coche como su dinero mis hermanos y yo queremos que se lo quedé mi madre . Donde tenemos que ir no tenemos ni idea y que tenemos que hacer paso a paso por que sólo tenemos el certificado de defunción gracias

    Reply
    1. Templo Consulting

      Hola David.
      Es muy sencillo. Tendréis que acudir a notaría con el certificado de defunción a realizar una adjudicación de herencia y estar presentes todos los herederos. Todos excepto tu madre deben renunciar expresamente a la herencia. Entonces la herencia pasaría automáticamente a tu madre.

      Un saludo.

      Reply

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