¿Cuánto se paga de herencia de tíos a sobrinos?

05 Mar

herencias tios sobrinos

Entre las nuevas medidas fiscales aprobadas el pasado 1 de enero de 2019, encontramos varias rebajas fiscales, como las bonificaciones en las herencias recibidas de hermanos, tíos y sobrinos. A partir de esta fecha todas las donaciones y herencias obtenidas por el hermano, recibirán una bonificación del 15% de la cuota, cuando el sujeto pasivo sea un pariente consanguíneo de 2º grado y en el caso de herencias de tíos a sobrinos será del 10%.

En el caso de las donaciones entre hermanos para la adquisición de una vivienda o la apertura de un negocio, estas donaciones no tributarán siempre y cuando la cantidad no supere los 250.000€.

¿Cómo funciona las herencias de tíos a sobrinos?

Antes de recibir cualquier tipo de herencia, debemos ser conscientes de que una herencia incluye todos los bienes, derechos y obligaciones de un sujeto. Es decir, esto puede ser algo ventajoso o perjudicial, ya que también es posible heredar deudas de la persona fallecida.

Sin testamento

Otro dato a tener en cuenta es si la persona fallecida ha dejado o no testamento. En el caso de que no haya testamento, habrá que proceder a la realización de una declaración de herederos. Con este procedimiento se determina quiénes son los herederos del difunto. Una vez realizada esta declaración se procederá a la adjudicación de herencia.

Las herencias de tíos a sobrinos son más complicadas en estos casos, ya que, el reparto de la herencia se va a regir por el sistema sucesorio por grados sanguíneos. La función de este sistema es determinar el orden de sucesión en una herencia sin testamento.  En el caso de un sobrino, este se encontraría en el 3º grado de la tabla.

En definitiva, para que el sobrino pudiera disfrutar de la herencia de su tío, solo podría hacerlo en el supuesto de que este no tuviera descendientes, sus ascendientes hubieran muerto antes que él, no tenga hermanos o que estos hayan renunciado a la herencia en favor de los sobrinos.

Con testamento

En el caso de que el fallecido sí haya dejado testamento, la herencia de tíos a sobrinos es más factible, ya que este ha dejado un documento con sus últimas voluntades. En este caso es posible saltarse el orden sucesorio por grados sanguíneos, ya que es de obligado cumplimiento respetar las voluntades del fallecido, manteniendo siempre la legítima a los herederos correspondientes. La legítima se refiere a aquella parte de los bienes de la herencia de la que el fallecido no puede hacer uso por haberla reservado la ley a determinados herederos, comúnmente conocidos como herederos forzosos.

Por lo tanto, siempre y cuando haya testamento y el fallecido haya dejado  sus bienes al sobrino, este podrá heredar sin problemas de su tío. El único inconveniente es que en la herencia de los sobrinos los impuestos son más elevados. Esto quiere decir que, a mayor grado sanguíneo, (cuanto más alejado sea el parentesco) mayor carga impositiva. Esta cantidad dependerá de la Comunidad Autónoma donde resida el fallecido. En el caso de Madrid, y parientes de 1º grado, solo habrá que pagar un 1% de la cuota.

 

Ejemplo del cálculo del impuesto de sucesiones en Madrid

2 hermanos heredan una cantidad de 70.000€. A esta cantidad hay que añadirle un 3% de ajuar doméstico (vajillas, ropa, menaje…)

  • 70.000 + 3%= 72.100€ / 2 = 36.050€

A esta cantidad hay que restarle 8.000€ de la reducción de Base Imponible por parentesco.

  • 36.050 – 8.000 = 28.050€

A este resultado hay que calcular el 7,65% del tipo mínimo y multiplicarlo por el 1,588 de la cuota tributaria. Se le aplica esta cuota al ser un patrimonio preexistente menor a 403.000€ y pertenecer al Grupo III:

Ley de Tributos cedidos de la Comunidad de Madrid

  • 7,65% de 28.050€= 2.145,82 x 1,588 = 3.407,56 €

Esta cuota de 905€ tiene una bonificación del 15% para hermanos y un 10% en el caso de sobrinos (carnales):

  • 3.407,56 – 15% = 2.896,42 €
  • 3.407,56– 10% = 3.066,8 €

 

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