¿Qué es el IBI de una vivienda?
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¿Qué es el IBI?
El IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) es un impuesto local obligatorio que deben pagar todos los propietarios de inmuebles, tanto urbanos como rurales, sin importar si la propiedad está en uso o no.
Este impuesto se calcula en función del valor catastral de la propiedad, determinado por la Dirección General del Catastro, y su recaudación corresponde a los ayuntamientos. El importe del IBI varía dependiendo del tipo de inmueble y la localidad en la que se encuentre. Este tributo debe ser abonado por el propietario a fecha del 1 de enero de cada año.
En caso de compraventa, si el vendedor ha abonado el IBI correspondiente al año en curso, es posible acordar un reparto proporcional del impuesto entre comprador y vendedor, según el tiempo que cada uno haya sido propietario.
Notificación del impuesto
La notificación individual del Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) no es obligatoria, salvo en casos específicos.
De acuerdo con el artículo 77 del Real Decreto Legislativo 2/2004, la notificación individual es necesaria únicamente en la primera liquidación, cuando un bien inmueble se da de alta en el Padrón catastral.
Una vez realizada esta notificación inicial, las bases imponible y liquidable se consideran firmes, siempre que no se hayan impugnado en el plazo establecido. Este enfoque, basado en la información contenida en el padrón catastral y otros documentos pertinentes, permite una gestión más eficiente y evita la necesidad de realizar notificaciones anuales.
Hecho imponible
El hecho imponible es, en términos sencillos, el evento o situación que genera la obligación de pagar un impuesto. Es decir, es lo que activa que se tenga que pagar un tributo. Cada impuesto tiene un «hecho imponible» que, cuando se cumple, genera la obligación de pagar el impuesto correspondiente.
En el caso del Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), el hecho imponible es el derecho sobre un inmueble. Esto significa que, cuando una persona tiene ciertos derechos sobre un bien inmueble (ya sea un derecho de propiedad, usufructo, concesión administrativa, etc.), eso activa la obligación de pagar el IBI.
El Ayuntamiento especifica que no solo ser propietario de un inmueble da lugar a la obligación de pagar el IBI. Existen otros derechos que también crean esta obligación, y son los siguientes:
Concesión administrativa sobre inmuebles o servicios públicos: Si tienes un permiso o concesión para utilizar un bien inmueble público (por ejemplo, una concesión para ocupar un terreno público), eso también crea la obligación de pagar el IBI.
Derecho real de superficie: Si tienes el derecho de construir sobre un terreno que no es tuyo, pero sí tienes ese derecho legal, también te obliga a pagar el IBI por esa construcción.
Derecho real de usufructo: Si tienes el derecho de usar y disfrutar de un inmueble (por ejemplo, vivir en una casa sin ser su propietario), también debes pagar el IBI.
Derecho de propiedad: Aquí es donde entra el caso más común: si eres propietario de un inmueble, debes pagar el IBI sobre ese bien.
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¿Cómo se calcula el IBI?
Para calcular el IBI deberemos conocer el valor catastral de la vivienda y la base liquidable. Para conocer el valor catastral debemos introducir la referencia catastral de nuestra vivienda en el Catastro. La base liquidable se calcula restando a la base imponible (valor catastral) la reducción correspondiente. La reducción, se compone del componente individual multiplicado por el coeficiente reductor.
Base liquidable: Base imponible – reducción
Base imponible = Valor Catastral
Reducción: Componente Individual * Coeficiente reductor
Ejemplos de recibos del IBI en Madrid:
IBI de una vivienda
IBI de un garaje
Bonificaciones y exenciones del IBI
Exenciones:
- Propiedades del Estado, Comunidades Autónomas y Entidades Locales que presten servicio a la seguridad ciudadana y servicios educativos y penitenciarios.
- Bienes comunales y montes vecinales en mano común.
- Iglesia Católica y asociaciones confesionales no católicas reconocidas legalmente.
- Cruz Roja Española.
- Terrenos ocupados por líneas de ferrocarril y los edificios dedicados a las estaciones, mantenimiento o almacenamiento de las líneas.
- Inmuebles rústicos y urbanos cuya cuota líquida no supere la cuantía de 6€.
- Los inmuebles cuyos propietarios sean asociaciones o entidades sin ánimo de lucro y aquellas recogidas en la Ley 49/2002 de 23 de diciembre.
- Aquellos inmuebles de Gobiernos extranjeros destinados a su representación diplomática, consular, o a sus organismos oficiales.
- La superficie de los montes poblados con especies de crecimiento lento reglamentariamente determinadas.
- Edificios protegidos que estén incluidos en el Catálogo General de Edificios Protegidos y que reúnan determinados requisitos.
Bonificaciones:
- Familia numerosa
- Instalación de sistemas de aprovechamiento de la energía solar
- Viviendas de protección oficial y equiparables
- Mercados municipales
- Empresas de urbanización, construcción y promoción inmobiliaria
- Centros públicos de investigación
- Cooperativas agrarias y de explotación comunitaria de la tierra
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¿Dónde se paga el IBI?
Este impuesto se paga de manera anual a los Ayuntamientos. Normalmente este impuesto se cobra a final de año y tiene un plazo de 3 meses, este periodo recibe el nombre de pago voluntario. Unos meses previos a la fecha de pago, el Ayuntamiento mandará una carta a todos los propietarios. Con esa documentación podremos realizar el pago de las siguientes maneras:
- Por Internet. La fecha límite para realizar el trámite será hasta las 20h del último día del periodo voluntario:
- Con tarjeta de crédito o débito.
- Por Banca Electrónica: si es cliente de este servicio de alguna de las entidades financieras y bancarias autorizadas.
- Con Certificado digital.
- Con tarjeta de crédito o débito.
- Por teléfono. La fecha límite para el pago es la misma que por internet.
- Por Banca Telefónica: si es cliente de este servicio de alguna de las entidades financieras y bancarias autorizadas.
- A través del teléfono de atención a la ciudadanía 010 (915 298 210 dentro y fuera del municipio de Madrid), mediante tarjeta de crédito o débito.
- Por Banca Telefónica: si es cliente de este servicio de alguna de las entidades financieras y bancarias autorizadas.
- De manera presencial:
- En cualquier entidad financiera y bancaria autorizada mediante el documento de ingreso.
- En las Oficinas de Atención a la Ciudadanía Línea Madrid y en las Oficinas de Atención Integral al Contribuyente, mediante tarjeta de crédito o débito.
- En cualquier entidad financiera y bancaria autorizada mediante el documento de ingreso.
- Domiciliación bancaria: el propietario autoriza al Ayuntamiento a cobrar el impuesto a través de una cuenta bancaria.
- Por Internet. La fecha límite para realizar el trámite será hasta las 20h del último día del periodo voluntario:
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Preguntas frecuentes
No. La realización del hecho imponible, según el orden establecido, determina que el inmueble urbano o rústico no estará sujeto a otras modalidades de tributación. En el caso de los inmuebles de características especiales, se seguirá el mismo orden de prelación. Sin embargo, si existen derechos de concesión sobre el inmueble que no abarcan toda su extensión superficial, el hecho imponible también se realizará por el derecho de propiedad sobre la parte del inmueble que no esté afectada por la concesión.
Sí, generalmente se emite un recibo de IBI para cada bien inmueble. Cada propiedad, ya sea urbana, rústica o de características especiales, tiene su propio recibo basado en su valor catastral y las características específicas del inmueble. Sin embargo, en algunos casos, como en los bienes rústicos dentro de un mismo municipio, el ayuntamiento puede agrupar varios inmuebles en un único recibo de IBI, siempre que pertenezcan al mismo propietario.
Sí, se puede repercutir el IBI al inquilino/a, pero depende de las condiciones establecidas en el contrato de arrendamiento(Incluso si es una Vivienda Protegida). En términos generales, las relaciones entre arrendador y arrendatario están regidas por el derecho común, lo que permite pactar quién asumirá el pago del IBI. Sin embargo, hay dos situaciones a considerar según la fecha del contrato:
Contratos celebrados antes del 9 de mayo de 1985 (renta antigua): En estos casos, es obligatorio que el/la inquilino/a se haga cargo del IBI, salvo que el contrato estipule expresamente que es el/la propietario/a quien debe pagarlo.
Contratos celebrados después del 9 de mayo de 1985: En estos contratos, el pago del IBI por parte del inquilino/a solo será obligatorio si así se acuerda explícitamente en el contrato. Si no se menciona, el inquilino no tiene la obligación de abonar el IBI.
Por lo tanto, la obligación de repercutir el IBI al inquilino/a depende de lo que se haya acordado en el contrato de arrendamiento.
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