¿Cuánto hay que pagar al recibir una herencia sin ser familiar?

22 Abr

Cómo calcular una herencia sin ser familiar en MadridEl mundo de las herencias es bastante complejo, sobre todo si el fallecido no deja testamento y hay que hacer una declaración de herederos para poder repartir la herencia. Para evitar cualquier tipo de problemas a la hora de repartir los bienes es importante dejar redactado un testamento acorde a las necesidades y características del interesado. Una vez que este fallezca si está todo en orden solo habrá que realizar una adjudicación de herederos. Ahora bien, ¿y si una persona fallece y nos deja algo en herencia sin ser familiar? ¿Cuánto hay que pagar por heredar sin parentesco en la Comunidad de Madrid? 

¿Se puede dejar una herencia sin ser familiar? 

Para que una persona pueda dejar la totalidad de su herencia a otra persona sin parentesco alguno es necesario que no existan herederos forzosos, es decir, ni padres, ni cónyuge, ni hijos. En este supuesto al no existir ninguna persona vinculada por línea sucesoria al fallecido, se podrá dejar la herencia a un conocido o entidad considerarse como herederas legítimas sin que un tercero pueda reclamar su parte de la herencia. 

Por supuesto, no debemos olvidar que a la hora de recibir una herencia estamos obligados a pagar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones correspondientes en la Comunidad Autónoma donde resida el fallecido. En el caso de una herencia sin consanguineidad los impuestos a pagar serán mucho más elevados que si se tratase de un familiar del fallecido.  

Cada vez que recibimos una herencia o donación estamos teniendo un incremento patrimonial que deberemos tributar. Este incremento se rige por el Impuesto de Sucesiones y Donaciones, el cual está regulado por cada Comunidad Autónoma. Cada Comunidad establece su propio porcentaje, lo que supone una gran polémica a la hora del pago de impuestos, ya que si heredamos en la Comunidad Valenciana tendremos que pagar mucho más que si lo hacemos en la Comunidad de Madrid. En nuestro caso nos centraremos en Madrid para saber cuánto hay qué pagar al recibir una herencia sin ser familiar 

Cuando el fallecido y el heredero residen en comunidades distintas siempre surge la duda de en qué comunidad tributar. En estas situaciones el impuesto se paga en el lugar de residencia habitual del fallecido. Por otro lado, la cantidad debe ser abonada en un plazo de 6 meses a contar desde la fecha de fallecimiento.    

¿Cuánto hay que pagar al recibir una herencia sin parentesco en Madrid? 

Para saber cuánto debemos pagar al recibir una herencia debemos realizar varios cálculos: 

1.- Base imponible 

En primer lugar, hay que calcular la base imponible de la misma que se obtiene del valor neto de los bienes de la masa hereditaria bruta. A esta cantidad hay que restar las posibles cargas, deudas y gastos deducibles, el resultado de esto será la masa hereditaria neta. 

Posteriormente, esta cantidad se divide entre los herederos y se obtiene la base imponible del impuesto de sucesiones 

2.- Base liquidable 

Una vez realizado el cálculo podremos aplicarle las reducciones correspondientes por la Comunidad Autónoma, parentesco, minusvalía, etc. y obtendremos la base liquidable 

En la siguiente tabla os mostramos las reducciones por grado de parentesco entre el difunto y el heredero en la Comunidad de Madrid, como podemos ver no existen reducciones al recibir una herencia de alguien que no es un familiar. Nuestro supuesto se encuentra dentro del Grupo IV, parientes colaterales de cuarto grado (primos) o parientes más lejanos y a los extraños: 

Reducciones en la cuota Comunidad de Madrid3.- Cuota íntegra 

El siguiente paso será calcular la cuota íntegra que se obtiene aplicando el porcentaje de impuesto de cada Comunidad Autónoma a la base liquidable. En la siguiente tabla se muestra el porcentaje a aplicar según el valor de la base liquidable.  

Tarifa Impuesto Sucesiones

4.- Cuota tributaria 

Ahora toca calcular la cuota tributaria. Este cálculo se realiza aplicando el coeficiente multiplicador a la cuota íntegra. Los coeficientes se aplicarán en función del pre-existente del heredero y del grupo parentesco entre el heredero y el fallecido. 

Coeficientes patrimonio preexistente en la Comunidad de Madrid5.- Deducciones y bonificaciones 

Por último, se podrán aplicar a la cuota tributaria las deducciones y bonificaciones correspondientes a cada Comunidad Autónoma. En el caso de Madrid, existe una bonificación del 99% de la cuota para descendientes, cónyuge y ascendiente. Para hermanos existe una bonificación del 15% y en el caso de tíos a sobrinos una bonificación del 10% de la cuota. 

En el caso que estamos tratando en el artículo de recibir una herencia sin ser familia no existe ningún tipo de bonificación.

Ejemplo del cálculo de una herencia sin ser familiar en Madrid 

continuación, os ponemos un ejemplo de cómo realizar el cálculo del supuesto que os planteamos en el artículo: 

Presentamos un supuesto de una herencia sin parentesco en el que una persona hereda una cantidad de 10.000€. A esta cantidad hay que añadirle un 3% de ajuar doméstico (vajillas, ropa, menaje…) 

10.000€+3%= 10.300€ 

Al tratarse de un Grupo IV no existe reducción por parentesco. El siguiente paso será calcular la íntegra: 

Para los primeros 8.313,20€ la cuota es de 635,96€  

Al resto (1.986,80 €) se le aplica un tipo del 8,50 €= 168,88€ 

Por lo tanto, la cuota íntegra es: 635,96€ + 168,88€= 804,84€ 

El último paso es calcular la cuota tributaria. Al ser del Grupo IV se le aplica el coeficiente multiplicador de 2: 

Cuota tributaria: 804,84 x 2 = 1.609,68€ 

Por lo tanto, la cantidad a pagar es de 1.609,68€ ya que en la Comunidad de Madrid no se puede aplicar ninguna bonificación para herencias sin consanguineidad. En lo que respecta a la cuota líquida, el total que le queda el heredero es de: 

10.000 – 1.609,68 = 8.390,32€ 

¿Has recibido una casa en herencia y necesitas venderla? 

Recibir una herencia no es tan beneficioso como muchas veces pensamos, sobre todo si no es de un familiar y no contábamos con esa herencia. Como hemos comentado anteriormente, cada vez que recibimos una cantidad económica o un inmueble, ya sea por herencia o donación, hay que pagar unos impuestos por dicho incremento patrimonial. 

En el supuesto de heredar una casa, el pago de dicho impuesto puede ser muy elevado y a lo mejor el heredero no puede hacer frente a los gastos. Lo más recomendable en estos casos es poner en venta la vivienda lo antes posible. Y de esta forma disponer de liquidez suficiente para pagar el Impuesto de Sucesiones correspondiente. 

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En este tipo de situaciones lo mejor es contar con profesionales del sector con experiencia previa en este tipo de operaciones. En Templo Consulting hemos llevado a cabo varias transacciones de viviendas heredadas en la Comunidad de Madrid con total éxito. 

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