Herencias y plusvalía municipal: ¿qué ha prescrito y qué debo pagar?

01 Oct

herencias y plusvalía municipal

La relación entre herencias y plusvalía municipal es más compleja de lo que parece. Dependiendo de diferentes aspectos tendremos que pagar una sola plusvalía o más de una.

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La plusvalía municipal de una vivienda prescribe a los 4 años y 6 meses del fallecimiento del propietario. En muchos casos el fallecido tiene un cónyuge en gananciales, y no se suele hacer adjudicación de herencia mientras el viudo/a sigue residiendo en la casa.

Tampoco existe costumbre de que los hijos realicen los trámites para que el cónyuge vivo se quede con los bienes. Es más común que la viuda/o se quede de facto con todas las propiedades de la pareja. Sin embargo, legalmente, los herederos tienen derecho a su legítima, ya que en el momento del fallecimiento se ha producido una transmisión. Y siempre que hay una transmisión de una propiedad estamos obligados a pagar plusvalía municipal.

No obstante, como no se hizo una escritura de adjudicación de herencia, cabe la posibilidad de que esa plusvalía prescriba.

Herencias y plusvalía municipal

No podemos olvidar que en las herencias son los herederos los que pagan la plusvalía municipal.

Se pueden dar dos situaciones cuando se hereda:

  1. Que prescriba la plusvalía municipal.
  2. Que no prescriba la plusvalía municipal.

Para que una plusvalía municipal prescriba tienen que pasar 4 años y 6 meses desde el fallecimiento. Pero en el momento que una persona fallece, los herederos están obligados a pagar la plusvalía municipal. Este impuesto computa desde que se compró la vivienda hasta que esa persona ha fallecido. Por ejemplo desde 1977 hasta 2009. Aunque, como hemos comentado antes, si pasaran cinco años desde el fallecimiento, los herederos ya no tendrían que pagarla.

Por tanto, si solo fallece uno de los cónyuges del matrimonio, los herederos -el cónyuge vivo y los hijos- deben pagar la plusvalía municipal del fallecido, desde que adquirió la vivienda hasta su fallecimiento.

Después, cuando el viudo/a fallezca y los herederos quieran vender la vivienda, habrán de pagar tres plusvalías:

  1.  La plusvalía generada desde la muerte del primer fallecido hasta la venta del piso.
  2. Más la plusvalía generada desde la adquisición de la vivienda por parte del viudo/a, hasta su propio fallecimiento.
  3. Y, por último, la plusvalía generada desde ese último fallecimiento hasta la venta del inmueble.

Para tener los conceptos más claros, te recomendamos mirar los siguientes posts: cómo funciona la plusvalía municipal en Madridquién paga la plusvalía. o cuándo prescribe la plusvalía.

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    16 Comentarios

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      VICTOR

      Buenos dias
      Agradecería si me pudieran informar ya que estoy en paro y mi único ingreso son los 430 € que cobro por ayuda de mas de 52 tengo 57 años.Y no tengo ningún dinero mas que ese ingreso.
      Desearía saber si ha prescrito algo para el pago de la plusvalía:
      Expongo el caso;matrimonio en gananciales:
      Mi padre falleció el 16 septiembre del 1994
      Mi madre falleció el 17 abril de 2019
      Es referente a un piso en Madrid de 47 m2 queme dejan en herencia.
      Valor catastral 55.818 €
      Falleció en una residencia en Extremadura y el piso esta en Madrid Les estaría muy agradecido sobre si se aplica bonificacion y cuanto podría ser.
      Muchas gracias.

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        Templo Consulting

        Buenos días Víctor,
        En relación a su pregunta, en el caso de vender deberá pagar el 50% de la plusvalía desde el fallecimiento de su padre (1994) hasta ahora, ya que el resto ha prescrito. En el caso de su madre, deberá pagar desde que ella adquirió la vivienda hasta ahora. Puede aplicarse una serie de bonificaciones por mortis causa que puede consultar en nuestra web: https://temploconsulting.com/como-funciona-la-plusvalia-municipal-en-madrid/

        Un saludo y gracias.

        Reply
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      Victoria

      Buenas tardes,
      Mi padre falleció en octubre de 2015. Y quedó mi madre en la vivienda ya que estaba en gananciales. Fuimos al ayuntamiento de Madrid y nos hicieron una autoliquidación de la plusvalía
      por 50 x ciento, la viviend es de 1990, es decir más de 20 años . Ahora, lamentablemente tb ha fallecido nta madre en junio de éste año. Y aquí vienen ntas dudas, tenemos que pagar plusvalía por mortis causa x el restante 50x ciento más lo que va desde 2015 hasta ahora?. Supongo que en el 2015 cdo hizo el ayuntamiento la autoliquidación sólo se consideraba transmitido el 50x ciento de mi padre porque se supone que el otro 50x ciento era ya de mi madre. Me lo podrían aclarar por favor. Muchas gracias.

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        Templo Consulting

        Hola Victoria
        Lo que os corresponde pagar es la plusvalía municipal desde que su madre adquirió el inmueble hasta su muerte. Por tratarse de plusvalía por mortis causa podrá acogerse a las bonificaciones del Ayuntamiento de Madrid.
        Por otro lado, si en un futuro venden la casa deberán pagar plusvalía municipal desde el fallecimiento de sus padres hasta la venta de la vivienda.
        Si tiene cualquier consulta no dude en mandarnos un correo a info@temploconsulting.com y le ayudaremos con lo que necesite.
        Un saludo y gracias.

        Reply
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      Fernando Barco Rodriguez

      Hola buena tardes mi madre falleció en el año2013 el piso es de mi hermano y mio todavía no lo hemos puesto al nombre de los 2 porque mi hermano me ha dejado que viva en el porque no tengo trabajo me gustaría saber cuánto costaría poner el piso a nombre de los 2 muchas gracias.

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        Templo Consulting

        Buenas tardes fernando,

        En este caso el impuesto de sucesiones ha prescrito porque ya han pasado seis años. Nuestra recomendación es que vayan a un notario para realizar formalmente la adjudicación de herencia.

        Reply
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      Jesús

      Mi tío carnal murió recientemente y me dejó en herencia un piso y un dinero. ¿Puedo realizar solo la adjudicación de herencia correspondiente al dinero? De esa forma podría esperar cuatro años y medio a formalizar la adjudicación correspondiente al piso con el fin de que prescriba la plusvalía y no pagarla. ¿Es correcto? Muchas gracias. Un saludo.

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        Templo Consulting

        Estimado Jesús,

        Podría aceptar la herencia a beneficio de inventario o rechazarla. No es posible rechazar una parte de la herencia, si se acepta o se rechaza ha de hacerse en su totalidad. Esperamos haberte sido de ayuda. Atte. El quipo de Tem,plo Consulting.

        Reply
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      Alvaro

      Hola, mi padre falleció y mi madre se quedo en usufructo la vivienda habitual, ahora vamos a vender la vivienda. Ya pagamos todos los gastos/impuestos en el momento del fallecimiento, ¿que gastos referidos a la plusvalía deberemos pagar ahora?
      Gracias.
      Un saludo.

      Reply
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        Templo Consulting

        Buenos días Álvaro,

        La plusvalía es un impuesto municipal que se calcula con el número de años que ha estado la vivienda en propiedad y el valor del suelo urbano. Si el inmueble está ubicado en Madrid nosotros podemos realizar el trámite por 200€+IVA. Quedamos a tu completa disposición. Gracias por contactar con Templo Consulting. Un cordial saludo,

        Reply
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      Macarena

      Buenas tardes.
      Tengo una pregunta. Mi madre tenía un piso en propiedad en usufructo a mi tía. Mi madre falleció en el 2015 y heredé yo el piso pero mi tía seguía viviendo en el piso hasta abril del 2020 que falleció. He ido al registro y me han pedido el pago de plusvalía ¿entiendo que ha prescrito por haber pasado 6 años desde el fallecimiento de mi madre, ¿verdad? ¿Hay que pedir algún certificado de que estoy exenta del pago? Muchas gracias de antemano por la respuesta. un saludo.

      Reply
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        Templo Consulting

        Buenas tardes Macarena,
        Tienes que acudir con la adjudicación de herencia al Registro de la Propiedad para que comprueben que el piso ya está a tu nombre, y que el plazo de la plusvalía ya ha prescrito.
        Un cordial saludo y gracias por confiar en Templo Consulting.

        Reply
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      Iñigo

      Buenas noches,mi padre ha fallecido este año estando divorciado y por sentencia judicial el piso se lo quedo mi madre en usufructo.mi padre nos ha dejado su herencia a mis hermanos y a mi,estamos obligados a pagar la plusvalia municipal aun cuando el piso no se vaya a vender?
      Gracias.

      Reply
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        Templo Consulting

        Buenas noches Íñigo,
        La plusvalía es un impuesto que se genera cuando se produce cualquier tipo de transmisión, por lo que si tu padre era el nudo propietario tendréis que pagar la plusvalía que se ha generado desde que adquirió la vivienda hasta que falleció.

        Un cordial saludo y gracias por confiar en Templo Consulting.

        Reply
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      Encarnacion

      De antemano gracias por su tiempo.Mis padres tenían testamento y dispusieron que al faltar cualquiera de ellos pasaba la propiedad al otro cónyuge y faltando los dos a sus hijos.Mi madre falleció en 2018 y mi padre 2020.He aceptado la herencia,pero mi padre no movió ningún papel al morir mi madre y el ayuntamiento me pide la plusvalía por mi madre 4234 euros y por mi padre 1110.La propiedad la adquirieron en el año 1978 y no voy a venderla.No puedo pagar tal cantidad.Se puede hacer algo con la plusvalía de mi madre,por no ser gestionada anteriormente por mi
      padre? Muchas gracias

      Reply
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        Templo Consulting

        Buenos días Encarnación,
        La plusvalía es un impuesto que debes pagar al adquirir una propiedad. Y en caso de fallecimiento prescribe a los cuatro años y seis meses: https://temploconsulting.com/cuando-prescribe-la-plusvalia-municipal/

        Por lo tanto, en tu caso, sigues estando obligada a pagar ambas cantidades. Para cualquier otra cuestión, quedamos a tu completa disposición,
        Gracias por confiar en Templo Consulting.

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